Doorgaans breng je als ondernemer btw in rekening voor de goederen en services die je aanbiedt, tenzij ze zijn vrijgesteld van btw. De btw-aangifte gebeurt maandelijks, per kwartaal of jaarlijks. Echter, met de kleineondernemersregeling (KOR) is dit niet nodig. Als je jaaromzet € 20.000 of minder bedraagt exclusief btw, kom je in aanmerking voor de KOR. Simpel gezegd betekent de KOR: btw-vrijstelling voor kleinere bedrijven. Sommige ondernemers noemen het ook de regeling voor kleine zelfstandigen.
Waarom de KOR?
De KOR is optioneel. Het is aan jou om te bepalen of deze regeling voordelig is voor je situatie. Deze is met name interessant voor ondernemers die vooral zaken doen met particulieren die geen btw kunnen aftrekken. Door de btw niet in je verkoopprijs op te nemen, kun je concurrerender zijn in je prijsstelling. Of je behoudt dezelfde prijs, waardoor je meer winst maakt omdat je geen btw hoeft af te staan. Dit maakt de KOR aantrekkelijk voor bepaalde zzp’ers.
Een ander pluspunt van de KOR is het administratieve voordeel: je hoeft geen btw-aangifte te doen en je administratie is minimaal. Voor starters kan dit erg handig zijn.
Maar er zijn ook nadelen. Je kunt geen btw aftrekken van zakelijke aankopen en kosten. En als je veel zakelijke klanten hebt, kunnen zij geen btw meer aftrekken omdat jouw diensten geen btw bevatten. Overweeg dit voordat je de KOR aanvraagt.
Wat zijn de voorwaarden voor de KOR?
Er zijn specifieke voorwaarden verbonden aan de KOR. Om hiervoor in aanmerking te komen, moet u:
· Ondernemer zijn voor de btw.
· Niet meer dan €20.000 omzet per kalenderjaar hebben.
· Gevestigd zijn in Nederland.
Het is belangrijk om op te merken dat de regeling vrijwillig is. U moet zich aanmelden bij de Belastingdienst als u van de KOR gebruik wilt maken.
De voor- en nadelen
Voordelen | Nadelen |
Administratief voordeel | Geen voorbelasting claimen |
Prijsvoordeel voor klanten | Beperking voor zakelijke klanten |
Grotere winstmarge | Omzetgrens |
Over de omzetgrens van € 20.000
Je verbindt je voor ten minste 3 jaar aan de KOR, tenzij je omzet de € 20.000 overstijgt. Wanneer je deze omzetgrens passeert, voeg je vanaf die specifieke factuur weer btw toe. Vanaf dat moment is het ook nodig om de reguliere btw-administratie te hanteren. De omzet vóór het overschrijden van de grens blijft btw-vrij, maar na deze overschrijding kun je 3 jaar lang niet meer profiteren van de KOR.
Het is belangrijk om een weloverwogen beslissing te nemen over het al dan niet toepassen van de KOR. Hoewel het voordelen kan bieden, zoals minder administratie en het niet hoeven betalen van BTW, zijn er ook nadelen, zoals het niet kunnen aftrekken van BTW op investeringen en een omzetgrens. Overleg met een professional, zoals een boekhouder of belastingadviseur, kan u helpen bij het maken van de beste keuze voor uw onderneming.
